Kategoria: Finanse

Pierwsza umowa leasingu na samochód

Najbardziej popularny

Niezaprzeczalnie od samego początku istnienia finansowania leasingowego to samochody osobowe są najbardziej popularnymi środkami trwałymi i to właśnie na nie zawiera się najwięcej umów leasingowych. Każdy przedsiębiorca wcześniej czy później będzie potrzebował samochodu służbowego, a nie każdy posiada odłożone kwoty rzędu stu tysięcy złotych. Dlatego też przedsiębiorcy szukają alternatywnych rozwiązań, które pomogą im pozyskać ten przedmiot i nie narażą firmy na utratę płynności finansowej. Stąd też tak wielka popularność umów na leasing samochodów poznań. Do tego dochodzi także bardzo mała ilość formalności i minimalne wymagania, dzięki którym nawet przedsiębiorca, który stosunkowo niedawno rozpoczął przygodę z własną firmą ma olbrzymią szansę na pozytywne rozpatrzenie jego wniosku leasingowego. Trzeba jednak pod uwagę wziąć fakt, że dla różnych przedsiębiorców zaproponowane zostaną różne warunki. Taki, którego firma działa od lat i ma pewne miejsce na rynku może liczyć na lepsze warunki niż początkujący przedsiębiorca.

Operacyjny czy finansowy

Przedstawmy zwięźle te dwie formy leasingu. Po pierwsze, ważne jest to co przedsiębiorca może wpisać w koszty prowadzenia działalności gospodarczej. W leasingu operacyjnym będzie to opłata inicjalna wraz z ratami leasingowymi (częściami kapitałowymi i odsetkowymi). W leasingu finansowym będą to odpisy amortyzacyjne i odsetki. Wynika to z tego, że w finansowym środek trwały wpisywany jest w majątek firmy klienta leasingowego i to on go amortyzuje, a w operacyjnym pozostaje we własności firmy leasingowej, która dokonuje amortyzacji za pomocą ratalnych spłat klienta leasingowego. Dlatego też w leasingu finansowym nie ma wykupu, a w operacyjnym jest i wynosi on różnicę pomiędzy całkowitą wartością leasingu a spłaconymi w trakcie umowy częściami (minimum czterdzieści procent). Warto wspomnieć o VAT, który w leasingu finansowym opłaca się od całej kwoty od razu po podpisaniu umowy leasingu, a w leasingu operacyjnym płaci się od każdej raty leasingowej, dzięki czemu nie obciąża on tak portfela leasingowego. Jak widać, warto zainteresować się leasingiem.

Leasing samochodowy czy kredyt?

Leasing samochodowy czy kredyt?

Przy zakupie nowego pojazdu każdy z nas zastanawia się w jakiej formie będziemy spłacać zobowiązanie. Wiele osób uważa, że dogodniejszą formą spłaty jest kredyt samochodowy. Jest to rzeczywiście prawda, jeżeli zwraca się uwagę na koszty. Leasing samochodowy jest zazwyczaj nieco droższy niż kredyt samochodowy. Jeżeli jednak osoba jest zatrudniona na zasadzie prowadzenia własnej działalności gospodarczej różnice w kosztach kredytu i leasingu samochodowego nie są już tak znaczne. Wynika to z faktu, że polskie prawo podatkowe zezwala korzystającym prowadzącym własną działalność gospodarczą wliczyć koszty związane z spłatami miesięcznych opłat, w koszty uzyskania przychodów.

Przy podejmowaniu tak poważnej decyzji trzeba się jednak zastanowić czy kryterium kosztów jest jedynym istotnym czynnikiem, który pomoże nam wybrać najodpowiedniejszą metodę finansowania. Kredyt może być tańszą metodą, ale dla wielu osób ze względu na inne kryteria może być odpowiedniejszy leasing samochodowy. Nie ma zatem szybkiej i jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, „co jest lepsze?”. Należy przeanalizować ogół problemu i zdać sobie sprawę ze swoich potrzeb, a jak wiadomo każdy człowiek jest inny i co za tym idzie ma inne potrzeby. Zastanówmy się zatem co może pomóc w wyborze odpowiedniej metody finansowania.

Indywidualne kryteria oceny poszczególnych metod finansowania.

Na końcowy efekt porównania metod finansowania może wpływać wiele czynników i każdy z osobna może mieć decydujący wpływ na naszą decyzję m.in.: wymagane dokumenty, minimalizacja miesięcznej raty, opłaty wstępne, skutki podatkowe, ulgi podatkowe, czas realizacji, możliwość wcześniejszej spłaty zobowiązania. Jeżeli nie wiemy czy zdecydować się na kredyt czy leasing samochodowy powinniśmy zwrócić uwagę na nad własnymi kategoriami wyboru, które mogą wyglądać następująco:

·         Wyspecjalizowany sprzedawca finansowy – zastanowić się czy firma leasingowa lub bank dotrzymuje ustalonych warunków, rzetelnie przekazuje informacje i ogólna sprawność procedury. Należy przy tym zauważyć, że nie liczą się tu opinie o instytucji, ale podejście jej doradców.

·         Formalno-prawne skutki – czy jest możliwość wcześniejszej spłaty zobowiązania (z góry), konieczność rejestracji pojazdu przy podpisaniu umowy o leasing, zmiana jakichkolwiek dokumentów, wymogi unijne, czas trwania umowy itp.

·         Finansowanie – czy są uwzględnione wstępne wpłaty, suma wszystkich rat, prowizje, dodatkowe koszty, maksymalny okres, wykup przedmiotu itp.

·         Procedury i czas – czy wymagana jest jakakolwiek dokumentacja, w jaki sposób zostaje zawarta umowa, ustalanie maksymalnych okresów czy z góry określone itp.

·         Warunki zakupu – wybór formy sprzedaży spośród: faktury VAT, faktury VAT marża, umowa kupna-sprzedaż itp. Dzięki tej kategorii można w łatwy sposób zdecydować się na jedną z metod finansowania lub zrezygnować z jednej z nich.

Porównanie metod finansowania.

Mając już niewielki zarys tego jak powinna wyglądać nasza analiza, możemy przystąpić to przykładowego porównania kredytu i leasingu samochodowego:

1.      Kredyt samochodowy:

a.       Możliwość wcześniejszej spłaty (z góry) – kredyt samochodowy pozwala w każdy momencie umowy wcześniej spłacić kredyt,

b.      Okres finansowania – od 0 do 120 miesięcy. Maksymalny okres kredytowania zależy od wieku pojazdu,

c.       Koszt uzyskania przychodu – odsetki oraz amortyzacja. Wg limitu na 2011 rok możliwość jednorazowej amortyzacji to w miesiącu zakupu w kosztu wchodzi do 197.000zł, a później odsetki od kredytu,

d.      Możliwość mniejszych rat – im dłuższy okres kredytowania tym niższe raty, lub w przypadku gdy udział własny jest większy. 10 lat to maksymalny okres kredytowania zakupu pojazdów.

e.       Udział własny – od 0 do 95% tzn. duża elastyczność wysokości udziału własnego. Możliwość finansowania ubezpieczenia lub innych potrzeb kredytobiorcy,

f.       VAT – możliwość rozliczenia lub zwrotu całości podatku VAT bez względu na wysokość udziału własnego,

g.      Kradzież lub kasacja samochodu – ubezpieczenie jest przeznaczane na pokrycie pozostałego do spłaty kapitału. Nadwyżka zwracana kredytobiorcy.

2.      Leasing samochodowy:

a.       Możliwość wcześniejszej spłaty (z góry) – warunkiem wcześniejszej spłaty jest czas trwania umowy nie krótszy niż 40% okresu amortyzacji tzn. 24 miesiące. Bardzo niekorzystne jest rozwiązywanie umowy na leasing samochodowy,

b.      Okres finansowania – 24/36 do 84 miesięcy. Pod warunkiem, że umowa jest zawarta na czas nie krótszy niż 40% okresu amortyzacji,

c.       Koszt uzyskania przychodu – wstępna wpłata oraz miesięczne raty leasingowe,

d.      Możliwość mniejszych rat – zmniejszenie rat poprzez wydłużenie umowy do 84 miesięcy, zwiększenie wartości wykupu lub udziału własnego,

e.       Udział własny – od 0 do 49%. 10% od wartości netto 23% VAT, często biorąc nowy samochód możliwość 1%,

f.       VAT – możliwość rozliczenia lub zwrotu całości podatku VAT zawartego w udziale własnym,

Kradzież lub kasacja samochodu – ubezpieczenie pokrywa sumy zdyskontowane pozostałych rat leasingowych wraz z wykupem. Nadwyżka zwracana leasingobiorcy lub dopłacenie przez leasingobiorcę w przypadku niedoboru.

Leasing – terminy i pojęcia

Co to jest leasing?

Termin leasing pochodzi od angielskiego słowa „lease” i oznacza najem lub dzierżawę. Leasing polega na przekazaniu przez jedną ze stron (leasingodawca / finansujący), drugiej stronie (leasingobiorca / korzystający) prawo do korzystania z określonej w umowie rzeczy na określony okres, otrzymując ustalone tzw. raty leasingowe (opłaty ratalne). Leasing podlega Kodeksowi Cywilnemu i jest to nowoczesna i efektywna metoda finansowania inwestycji, która nie wymaga uczestnictwa dużych środków własnych. Na czas trwania umowy leasingowej, przedmiot zostaje własnością finansującego, a korzystający płacąc wspomniane wcześniej opłaty ratalne wykorzystuje go do własnych celów. Jedną z największych zalet leasingu jest możliwość wliczenia całości płaconych rat leasingowych w koszty uzyskania przychodów, dzięki czemu można finansować z zysku przed opodatkowaniem.

Jakie są rodzaje leasingu?

Ze względu na liczbę stron, które biorą udział w transakcji leasingowej wyróżniamy:

I.      Leasing bezpośredni – umowa zostaje zawarta bezpośrednio między użytkownikiem, a producentem.

II.      Leasing pośredni – uczestnikami transakcji jest większa liczba osób np. umowa zostaje zawarta między użytkownikiem i producentem za pośrednictwem przedsiębiorstwa leasingowego.

Wcześniej wspomniane raty leasingowe (opłaty ratalne) są opłacane w określonych umową terminach i składają się z dwóch części:

  1. Składnika kapitałowego – tzn. wartość rzeczy przypadająca na okres leasingu.
  2. Składnika odsetkowego – tzn. wynagrodzenie dla leasingodawcy.

Obecnie wyróżniamy trzy rodzaje leasingu:

  1. Leasing operacyjny – poza typowymi cechami leasingu (czasowe przekazanie przedmiotu krótsze niż okres zużycia rzeczy, opłaty ratalne) leasingobiorca ma możliwość wliczenia rat leasingowych w koszty przychodów, dzięki czemu przedmiot leasingu nie podlega u niego amortyzacji. Ponadto po zakończeniu umowy ma zagwarantowane prawo zakupu leasingowanej rzeczy, za z góry określoną wartość powiększoną o podatek VAT.
  2. Leasing finansowy – oddanie rzeczy w zamian za opłaty ratalne. Rzecz oddawana w leasing jest własnością leasingodawcy, podlega amortyzacji przez leasingodawce, tytuł własności może być zagwarantowany w umowie. W ten sposób przedsiębiorstwo zwiększa wartość swego majątku bez ponoszenia dodatkowych kosztów po zakończeniu umowy, a podwyższona forma amortyzacji reguluje dochody i koszty. Leasing finansowy (nazywany również często kapitałowym) jest bardziej pożyczką lub kredytem lecz przedmiotem leasingu nie są pieniądze tylko środek trwały. Opłaty ratalne w leasingu finansowym jest podzielona na dwie części: odsetkową i kapitałową. Odsetkowa jest kosztem uzyskania przychodu u leasingobiorcy, a kapitałowa obniża zysk po opodatkowaniu u leasingobiorcy.

Podatek VAT od rat leasingowych musi być opłacony za cały okres trwania umowy z góry w przeciwieństwie do leasingu operacyjnego gdzie VAT jest opłacany z każdą ratą. leasing aut

  1. Leasing zwrotny – w przypadku gdy przedsiębiorstwo jest w posiadaniu licznych środków trwałych lecz nie posiada pieniędzy, których potrzebuje; może oddać posiadany majątek trwały firmie leasingowej dostając w zamian pieniądze i wziąć majątek w leasing. Zabieg ten zapewnia przedsiębiorstwu jednorazowy zastrzyk gotówski.

Jakie podmioty leasingu wyróżniamy?

Finansujący (leasingodawca) – właściciel przedmiotu, który przekazuje przedmiot w użytkowanie drugiej stronie na określonych warunkach na pewien określony czas. Podmiotem finansującym jest najczęściej firma, która zajmuje się świadczeniem usług w zakresie leasingu. Zdarza się jednak, że producent przedmiotu oddaje przedmiot w leasing i jest to dla niego dodatkowa forma zarobkowa. Najbardziej liczącymi się na rynku prawami finansującego są spółki prawa handlowego tzn. spółki akcyjne i sp. z.o.o.

Kupujący (leasingobiorca) – osoba, która użytkuje przedmiot leasingu na warunkach określonych umową. Kupującym jest rzadziej osoba fizyczna na względu na niekorzystne przepisy podatkowe, najczęściej leasingobiorcą jest przedsiębiorstwo (spółki handlowe, cywilne, osoby fizyczne, które prowadzą pełną księgowość i działalność gospodarczą).

Zbywca – osoba, od której leasingodawca nabywa własność rzeczy.

Kogo nazywamy uczestnikami transakcji leasingu?

Poręczyciel – osoba występująca tylko w niektórych transakcjach leasingowych (w przypadku słabej kondycji finansowej lub wiarygodności kupującego). Jest to zatem osoba trzecia dostarczająca dodatkowego zabezpieczenia, nie będąca jednocześnie kupującym. Są to zazwyczaj firmy lub wiarygodne osoby fizyczne cechujące się wypłacalnością.

Towarzystwo ubezpieczeniowe – bierze bezpośredni udział w ubezpieczeniu przedmiotu leasingu. Decyduje o nim najczęściej finansujący. 

Co składa się na przedmiot umowy leasingu?

Zgodnie z Kodeksem Cywilnym przedmiotem umowy leasingu mogą być tylko i wyłącznie rzeczy.

Zalety i wady leasingu samochodów

Informacje

Pozycja, wzmocnienie konkurencyjności i przetrwanie przedsiębiorstwa na rynku są ukierunkowane zazwyczaj decyzjami podjętymi na tle finansowym firmy i spełniają kluczową rolę w zarządzaniu przedsiębiorstwem. Wszystkie przedsiębiorstwa mają inną sytuację ekonomiczno – finansową, dlatego też różne rozwiązania będą miały inny wpływ na firmę. Należy zatem zastanowić się nad rodzajem finansowania podczas jego wyboru i zastanowić się nad wadami i zaletami tego rozwiązań.

Wzmocnienie płynności finansowej może zostać osiągnięte dzięki różnym instrumentom finansowania spośród: kredyty bankowe, factoring oraz leasing. W przypadku leasingu samochodowego może to być jeden z decydujących czynników sukcesu przedsiębiorstwa. Łatwe i szybkie procedury leasingu samochodowego skłaniają przedsiębiorców do korzystania z takiego instrumentu finansowania. Bardzo ważnym czynnikiem przemawiającym za leasingiem samochodowym jest bez wątpienia czas. Prosty leasing samochodowy stwarza możliwość finansowania inwestycji przy minimalnym angażowaniu własnego wkładu oraz min. formalności.

Główne korzyści wynikające z leasingu samochodowego:

Korzyści podatkowe:

Odnoszą się w głównej mierze do leasingu samochodowego branego poprzez leasing operacyjny lub finansowy:

  • Leasing finansowy – w przypadku tej formy finansowania klient może samodzielnie amortyzować przedmiot leasingu podczas trwania umowy leasingowej,
  • Leasing operacyjny – w przypadku tej formy finansowania opłaty leasingowe (raty) stanowią w całości koszt uzyskania przychodu, dzięki czemu można płacić niższe podatki.

Korzyści bilansowe:

Odnoszą się w głównej mierze do leasingu samochodowego branego poprzez leasing operacyjny:

  • Ta forma finansowania nie jest wliczana do wartości aktywów bilansowych, dzięki czemu suma aktywów nie zmienia się i jednocześnie wzrasta zysk firmy,
  • Ta forma finansowania nie jest uwidaczniana jako zobowiązanie w bilansie korzystającego. Oznacza to, że nie powiększa zadłużenia i pomaga podtrzymać silny wizerunek firmy.

Uwolnienie zamrożonych środków:

Odnosi się w głównej mierze do leasingu samochodowego branego poprzez leasing zwrotny:

  • Korzystnie wpływa na przepływy pieniężne firmy, dzięki możliwości uwolnienia środków zamrożonych w zakupionym sprzęcie.

Prostsze zarządzanie środkami trwałymi:

Umowa leasingu samochodowego zostaje zawarta na określony czas umożliwia dokładne określenie założeń gospodarowania środkami trwałymi, co ma szczególny wpływ przy ustalaniu budżetu długoterminowego firmy. dobry leasing

Wpływ na sprawozdania finansowe:

W znacznej mierze wpływa na poprawę sprawozdań finansowych oraz pozwala odliczyć raty leasingowe na potrzeby podatku dochodowego.

Jakie są wady leasingu samochodowego?

  • Na finansującym nie spoczywa obowiązek zapewnienia używalności rzeczy. W praktyce oznacza to, że finansujący nie musi utrzymywać rzeczy w stanie, który pozwala na normalne korzystanie i nie ponosi odpowiedzialności za przydatność przedmiotu do użytku,
  • W przypadku nie płacenia lub zalegania z ratami leasingowymi ponoszone są surowe konsekwencje. Może być w tym przypadku prawo do rozwiązania umowy przez finansującego,
  • Utrata przedmiotu leasingu przez korzystającego nie zwalnia go z płacenia rat leasingowych,
  • Finansujący nie musi naprawiać przedmiotu umowy. Są jednak pewne wyjątki, gdzie wady przedmioty wynikają z okoliczności za które ponosi bezpośrednio finansujący,

Nie można wypowiedzieć wcześniej umowy leasingu samochodowego, ponieważ jest zawierana na określony czas.

Umowa leasingu – różne podejścia do pojęcia

Umowa leasingu – różne podejścia do pojęcia.

Praktyczne podejście do umowy leasingu.

Praktyczne zastosowanie umowy na dobry leasing odnosi się do tego, że wyspecjalizowane w dziedzinie leasingu firmy zwane inaczej leasingodawcami finansują nabycie środka trwałego tzn. samochodu, urządzenia, maszyny, sprzętu komputerowego, sprzętu medycznego itp. na rzecz klienta zwanego leasingodawcą. Dzięki temu leasingodawca pozyskuje dobro inwestycyjne w drodze odpłatnego użytkowania, a nie w drodze zakupu przedmiotu.

Umowa leasingu według Kodeksu Cywilnego.

„Przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie, i oddać tę rzecz korzystającemu do używania, albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu, w uzgodnionych ratach, wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie, lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.” Art. 709 ust. 1 Kodeksu Cywilnego (wprowadzony 9 grudnia 2000r.)

Umowa leasingu zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości (MSR).

„Umowa leasingowa jest to umowa, na mocy której w zamian za opłatę lub serię opłat Leasingodawca przekazuje Leasingobiorcy prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony okres.”
Międzynarodowy Standard Rachunkowości (MSR) dzieli umowę leasingu na dwa rodzaje. Pierwsza umowa leasingowa jest zaliczana do leasingu finansowego, w której mamy do czynienia z przeniesieniem całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu, zaś drugą umowę leasingową zaliczamy do leasingu operacyjnego, gdzie nie następuje powyższa sytuacja (odwrotna do leasingu finansowego). Forma umowy nie definiuje czy umowa leasingowa jest finansowa czy operacyjna, tylko treść ekonomiczna transakcji.

Definicja podatkowa umowy licencyjnej.

Umowa leasingu określona jest umową nazwaną w Kodeksie Cywilną, jak również inne umowy, na mocy których pierwsza ze stron zwana dalej finansującym przekazuje przedmiot do prosty leasingodpłatnego użytku korzystającemu oraz przedmioty te mogą podlegać amortyzacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, jak również gruntów.

Ważne cechy umowy leasingu.

Każda umowa leasingu charakteryzuje się tym, że jest umową okresową, tzn. zawierana jest na określony w umowie czas. Zatem zostaje automatycznie rozwiązana w momencie upłynięcia tego czasu. Ponadto rozwiązanie umowy po skończeniu terminu świadczy o osiągnięciu celu przez obie strony.
Każda umowa leasingu musi być sporządzona pod rygorem nieważności zgodnie z art. 709 ust. 2, w przeciwnym wypadku taka umowa na mocy polskiego prawa jest nieważna.
Każda umowa leasingu może być rozwiązana przed czasem.

VAT w umowach o leasing samochodowy

Jak odliczyć VAT przy umowach o leasing samochodowy?

Po pierwsze aby określić kwotę VAT należy wziąć pod uwagę kwalifikacje samochodów tzn. czy są to samochody osobowe, czy ciężarowe. W przypadku tych pierwszych można odliczyć tylko częściowo podatek VAT. Natomiast w przypadku samochodów ciężarowych można odliczyć cały wykazany w fakturach podatek VAT.

Samochód osobowy a samochód ciężarowy

  1. Samochody osobowe – są to pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony,
  2. Samochody ciężarowe – są to pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej przekraczającej 3,5tony,
  3. Inne samochody – podobnie jak samochody ciężarowe przy pełnym odliczaniu podatku VAT w umowach o leasing samochodowy uważa się samochody poniżej 3,5 tony, które wyróżniają się następującymi cechami:
    1. Oddzielna konstrukcja tzn. kabina kierowcy jest oddzielona od części do przewozu ładunków,
    2. Otwarta część bagażowa,
    3. Pojazd, który ma więcej niż rząd siedzeń i jest oddzielany od części bagażowej przez ścianę lub inną przegrodę i w przypadku gdy długość części bagażowej przekracza 50% długości pojazdu,
    4. Pojazdy klasyfikowane jako samochody wielozadaniowe lub vany (przepisy prawa ruchu drogowego).

Procedura odliczania podatku VAT przy umowach o leasing samochodowy

Korzystający (leasingobiorca) na podstawie umowy leasingu samochodowego może częściowo odliczyć podatek VAT w przypadku gdy przedmiotem umowy jest samochód osobowy, w przypadku samochodów ciężarowych może odliczyć cały podatek VAT.

Częściowo odliczony podatek VAT odnosi się do 60% kwoty tego podatku od raty leasingowej lub innych płatności, które wynikają z zawarcia umowy. Warunkiem jest udokumentowanie poprzez fakturę. Suma podlegająca odliczeniu nie może przekraczać wspomnianych 60% i nie może wynosić więcej niż 6000zł. Ponadto suma kwoty podatku podlegająca odliczeniu jest w całym okresie użytkowania samochodu oraz limit 6000zł odnosi się do każdego pojazdu z osobna. Oznacza to, że podczas odliczania podatku od kwoty wstępnej i rat leasingowych, podatnik odlicza podatek VAT tak długo aż nie przekroczy 6000zł, później zaprzestaje odliczania. Nie odliczona kwota jest kosztem uzyskania przychodu.

W umowach leasing samochodowych według przepisów, oprócz rat i czynszu przysługuje odliczenie podatku VAT od innych płatności m.in. prowizje, koszty manipulacyjne (jeśli są związane z samochodem osobowym i leasingodawca obciąża nimi leasingobiorcę i koszty te są udokumentowane fakturą VAT).        leasing aut

Przy wykupie pojazdu po zakończeniu umowy leasingu samochodowego, wykup pojazdu obejmuje odrębną czynność prawną i podatnikowi przysługuje kolejny limit 60%-6000zł.

Samochodom ciężarowym branym w leasing samochodowy przysługuje pełne odliczenie (100%) podatku VAT.

Kiedy należy odliczać podatek VAT?

W leasing operacyjnym, który jest traktowany jako usługa (na mocy ustawy o VAT), odliczenia podatku trzeba dokonywać sukcesywnie na podstawie otrzymywanych faktur, czyli na bieżąco (w miesiącu otrzymania faktury) lub w kolejnych dwóch okresach rozliczeniowych. Należy pamiętać o ograniczeniach przy odliczaniu podatku w przypadku samochodów osobowych. Odliczenia dokonuje się do momentu osiągnięcia maksymalnej wartości 6000zł, przy odliczaniu 60% podatku. Pojazdy ciężarowe nie są objęte limitem zatem odliczeniu podlega cały VAT.

Zasada odliczania podatku VAT nie stosuję się umowach na leasing samochodowy rodzaju finansowego. W przeciwieństwie do leasingu operacyjnego, leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towarów. VAT w tym przypadku jest odliczany i uiszczany jednorazowo przez leasingobiorcę po przekazaniu przedmiotu użytkowania przez leasingodawcę.

Jak dostać leasing samochodowy?

Informacje o leasingu samochodowym

Aby dostać leasing samochodowy należy zawrzeć umowę leasingową. W tym celu należy wypełnić odpowiedni wniosek oraz dostarczyć dokumenty, które dzielimy następujące grupy:

·         Dokumenty prawne:

1.      W przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą:

a.       Zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej,

b.      Zaświadczenie o Numerze Identyfikacji Podatkowej (NIP),

c.       Zaświadczenie o Rejestrze Gospodarki Narodowej (REGON),

d.      Bankowa karta wzorów podpisów,

e.       Skserowany dowód osobisty.

2.      W przypadku spółki cywilnej:

a.       Zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej,

b.      Umowa spółki cywilnej,

c.       Zaświadczenie o Numerze Identyfikacji Podatkowej (NIP),

d.      Zaświadczenie o Rejestrze Gospodarki Narodowej (REGON),

e.       Bankowa karta wzorów podpisów,

f.       Skserowany dowód osobisty każdego wspólnika.

3.      W przypadku spółki z.o.o i spółki akcyjnej:

a.       Aktualny wpis z Rejestru Handlowego (RHB) lub Krajowego Rejestru Sądownictwa (KRS) (posiadający 3 miesięczny okres ważności)

b.      Umowa spółki,

c.       Zaświadczenie o Numerze Identyfikacji Podatkowej (NIP),

d.      Zaświadczenie o Rejestrze Gospodarki Narodowej (REGON),

e.       Zgoda na zawarcie umowy przez wspólników (potwierdzona notarialnie),

f.       Bankowa karta wzorów podpisów,

g.      Skserowany dowód osobisty osób reprezentujących spółkę.

4.      W przypadku spółki jawnej, partnerskiej, komandytowej, komandytowo-akcyjnej:

a.       Aktualny wpis z Rejestru Handlowego (RHB) lub Krajowego Rejestru Sądownictwa (KRS) (posiadający 3 miesięczny okres ważności)

b.      Umowa spółki,

c.       Zaświadczenie o Numerze Identyfikacji Podatkowej (NIP),

d.      Zaświadczenie o Rejestrze Gospodarki Narodowej (REGON),

e.       Zgoda na zawarcie umowy przez wspólników (potwierdzona notarialnie), leasing warszawa

f.       Bankowa karta wzorów podpisów,

g.      Skserowany dowód osobisty osób reprezentujących spółkę.

5.      W przypadku spółdzielni:

a.       Aktualny odpis z rejestru spółdzielni (posiadający 3 miesięczny okres ważności),

b.      Zaświadczenie o Numerze Identyfikacji Podatkowej (NIP),

c.       Zaświadczenie o Rejestrze Gospodarki Narodowej (REGON),

d.      Statut spółdzielni,

e.       Bankowa karta wzorów podpisów,

f.       Skserowany dowód osobisty osób reprezentujących spółdzielnię.

6.      W przypadku przedsiębiorstwa państwowego:

a.       Aktualny odpis z rejestru przedsiębiorstw (posiadający 3 miesięczny okres ważności),

b.      Zaświadczenie o Numerze Identyfikacji Podatkowej (NIP),

c.       Zaświadczenie o Rejestrze Gospodarki Narodowej (REGON),

d.      Statut spółdzielni,

e.       Bankowa karta wzorów podpisów,

f.       Skserowany dowód osobisty osób reprezentujących przedsiębiorstwo.

 

·         Dokumenty finansowe:

1.      W przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą:

a.       Zeznanie o Podatku od osób fizycznych (PIT) za ubiegły rok,

b.      Zeznanie o Podatku od osób fizycznych (PIT-5) za ostatni miesiąc,

c.       Deklaracja podatku dochodowego za poprzedni rok i ostatni miesiąc.

2.      W przypadku spółki cywilnej:

a.       Zeznanie o podatku (PIT) wspólników za ubiegły rok,

b.      Zeznanie o podatku (PIT-5) wspólników za ostatni miesiąc,

c.       Deklaracja podatku dochodowego za poprzedni rok i ostatni miesiąc.

3.      W przypadku spółki z.o.o i spółki akcyjnej:

a.       Rachunek wyników i bilans za ostatni rok i miesiąc,

b.      CIT-8 za zeszły rok,

c.       CIT-2 oraz F01 za ostatni miesiąc.

4.      W przypadku spółki jawnej, partnerskiej, komandytowej, komandytowo-akcyjnej:

a.       Rachunek wyników i bilans za ostatni rok i miesiąc,

b.      Zeznanie podatkowe za zeszły rok,

c.       CIT-2 oraz F01 za ostatni miesiąc.

5.      W przypadku spółdzielni:

a.       Rachunek wyników i bilans za ostatni rok i miesiąc,

b.      Zeznanie podatkowe za zeszły rok,

c.       CIT-2 oraz F01 za ostatni miesiąc.

6.      W przypadku przedsiębiorstwa państwowego:

a.       Rachunek wyników i bilans za ostatni rok i miesiąc,

b.      Zeznanie podatkowe za zeszły rok,

c.       CIT-2 oraz F01 za ostatni miesiąc.

·         Zabezpieczenia, zaświadczenia, opinie:

1.      W przypadku wszystkich wymienionych wyżej w punktach 1-6:

a.       Aktualne zaświadczenie o braku zaległości podatkowych z Urzędu Skarbowego,

b.      Aktualne zaświadczenie o braku zaległości składkowych ZUS,

c.       Opinia banku, który prowadzi rachunek podstawowy.

Procedura zawarcia umowy leasingowej.

Procedury zawarcia umowy leasingowej są różne w zależności od firmy leasingowej, ale w wielu przypadkach są dość podobne.

Po pierwsze, przyszły leasingobiorca decyduje się na przedmiot leasingu u zbywcy, jednocześnie uzgadniając cenę, termin dostawy i sposób płatności. Ponadto musi odebrać fakturę pro forma z ceną i specyfikacją sprzętu. Po dostarczeniu wspomnianych wyżej dokumentów prawnych i finansowych oraz faktury pro forma podpisuje wniosek leasingowy (przykładowe pola wniosku leasingowego niżej). Firma Leasingowa akceptuje wniosek lub prosi o uzupełnienie dokumentów.

Po drugie, zostają ustalone warunki umowy. Składają się na nie: opłaty wstępne, czas trwania, waluta opłacania, wysokość opłat leasingowych (rat) oraz okres płatności. Dodatkowo można również określić zabezpieczenia i przeznaczenie przedmiotu leasingu po wygaśnięciu umowy.

Po trzecie, finansujący przygotowuje umowę leasingową, przyszły użytkownik podpisuję umowę leasingową stając się tym samym korzystającym (leasingobiorcą) i wpłaca wstępną opłatę, finansujący płaci za fakturę zbywcy, a korzystający odbiera przedmiot umowy leasingowej.

Wniosek leasingowy.

Przykładowe pola wniosku leasingowego, który musi wypełnić przyszły korzystający (leasingobiorca):

I.      Dotyczące przyszłego korzystającego:

  • Nazwa firmy,
  • NIP,
  • Województwo,
  • Telefon,
  • Adres e-mail,
  • Branża,
  • Forma prawna prowadzonej działalności,
  • Data rozpoczęcia prowadzonej działalności gospodarczej,
  • Obroty za ubiegły rok.

II.      Dotyczące przedmiotu leasingu:

  • Rodzaj leasingu (operacyjny, finansowy),
  • Kategoria sprzętu,
  • Wartość netto przedmiotu leasingu,
  • Waluta,
  • Wpłata wstępna,
  • Termin leasingu,
  • Nazwa zbywcy,
  • Telefon zbywcy,
  • Stan przedmiotu.

Historia leasingu samochodowego

Informacje

United States Leasing Corporation było pierwszą niezależną firmą leasingową powstałą w 1952r. w USA, a następne w Europie i Japonii w 1960r. Instytucje leasingowe zawdzięczają swoją obecność w Europie Zachodniej właśnie dzięki Stanom Zjednoczonym, skąd przejęła praktyki i zwyczaje handlowe stacjonujących tam spółek. Rok 1962 dał początek firmom leasingowych również w RFN (Republice Federalnej Niemiec), a jedną z nich była powołana przez 8 niemieckich banków, przedsiębiorstwo Deutsche Leasing. Później nowe metody finansowania inwestycji pojawiły się również w Wielkiej Brytanii, Francji, Włoszech, Austrii, Szwajcarii itd.

Leasing samochodowy na świecie po latach 60-tych

W latach 60-tych, początki leasingu samochodowego w Europie zachodniej nie były łatwe. Nowa metoda finansowania inwestycji jaką był wtedy leasing samochodowy naruszał kanony operacji kredytowych wykorzystywanych w tych rejonach od lat. Atrakcyjna forma tejże metody zadecydowała jednak o ponad 40 letnim sukcesie. To za sprawą leasingu samochodowego Europa odnotowywała szybki wzrost gospodarczy. Lata 60-te to również początek usług leasingowych w krajach Azjatyckich, w których należy wyróżnić Japonię.

Leasing samochodowy na świecie po latach 90-tych

Lata 90-te były czasem recesji w krajach gospodarczo rozwiniętych, dlatego też tempo światowych obrotów leasingowych zmalało. Statystyki z tamtego okresu pokazują jednak, że nie miał miejsca spadek zainteresowania tą metodą finansowania inwestycji i corocznie na całym świecie finansowano dzięki metodzie leasingu zakupy o wartości 350mld USD. Również dziś kontrakty leasingowe zwiększają swoje obroty.

Początki leasingu samochodowego w Polsce

Początki leasingu samochodowego w Polsce szacuje się na rok 1989, chociaż mówi się że wcześniej również (chociaż bardzo rzadko) zawierano tego rodzaju umowy.
Pierwsze firmy leasingowe pojawiły się na początku lat 90-tych, jednak konstrukcja transakcji przypominały raczej umowę dzierżawy lub nawet zwykłą sprzedaż na raty niż umowę leasingową. Wprowadzenie w życie firm leasingowych zaczęły prywatne grupy kapitałowe i banki. Powstanie prywatnych firm leasingowych (nie należących do banków) przyczyniło się dzięki ustawowemu zwolnieniu z podatku dochodowego na 3 lata wszystkich firm, gdzie znajdował się kapitał zagraniczny tzw. „joint venture”. samochody leasing
Leasing samochodowy w Polsce zawdzięcza swoją popularność kredytom bankowym, które w latach 1990-93 stały się mniej dostępne. Firmy leasingowe nie stawiały żadnych barier, a formalności związane z zawarciem umowy ograniczone były do minimum.

Od 1993r. leasing samochodowy przestał się w Polsce opłacać ze względu na zmiany w prawie podatkowym. Od 1995r. firmy leasingowe zaostrzyły nieco zasady ubiegania się o leasing samochodowy żądając m.in. dowodu świadczącego o braku zaległości wobec budżetu państwa. Był to jednak szczególnie dobry rok dla samochodów ciężarowych (wzrost koniunktury w sektorze transportu ciężarowego). Dodatkowo powstała możliwość prawnie pozwalająca korzystać z leasingu samochodowego dla pojazdów zbliżonych do osobowych. Przerabianie samochodów osobowych tak, aby były podobne do samochodów ciężarowych.

Lata 1995-96 to już prawie 100 firm leasingowych. Kolejne firmy powstawały w wyniku napływu zagranicznego kapitału do Polsku (najczęściej producenci pojazdów). W 1997r. z leasingu samochodowego korzystało już prawie 100tysięcy firm!

W 2000r. wyszły na jaw kłopoty finansowe kilku dużych przedsiębiorstw leasingowych, co miało niekorzystny wpływ na sytuację rynkową leasingu samochodowego. Banki od tego momentu przestały finansować usługi finansowe i zamykały się przed nowymi firmami. W 2001r. rynek leasingowy był już „szczuplejszy” o kilkadziesiąt firm leasingowych.

Po 2002r. gospodarka w Polsce była w fazie wzrostu, dzięki nowym inwestycją i wzroście PKB. Był to również okres braku kapitału. Leasing samochodowy okazał się świetnym rozwiązaniem dla nowo powstających i rozwijających się przedsiębiorstw.

W następnych latach odnotowano wzrost zainteresowania leasingiem:

– 2002r. – 7,5mld zł netto z umów o leasing,

– 2004r. – 12mld zł netto z umów o leasing,

– 2005r. – 13,8mld zł netto z umów o leasing.

Globalizacja w następnych latach sprawiła, że mniejsze firmy udzielające Lessingów samochodowych zaczęły znikać na rzecz większych firm leasingowych, które najczęściej należą do banków albo koncernów samochodowych (posiadające kapitał zagraniczny).